Base de custo ajustada das opções de compra de ações

Base de custo ajustada - ACB.

O que é uma 'Base de Custo Ajustado - ACB'

Uma base de custo ajustada (ACB) é um termo de imposto de renda que se refere à mudança no valor contábil de um ativo resultante de melhorias, novas compras, vendas, pagamentos ou outros fatores. Uma base de custo ajustada pode ser calculada individualmente ou por unidade.

BREAKING Down 'Base de custo ajustado - ACB'

O valor contábil pode ser ajustado por causa de uma alteração ou melhoria no patrimônio. A nova base de custo ajustada é usada para calcular o ganho ou perda quando é vendido. Em algumas jurisdições, a base de custo ajustada deve ser usada como custo do ativo para fins de ganhos de capital.

Como faço para descobrir a minha base de custo em um investimento de ações?

Investopedia.

A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por divisão de ações, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais.

No nível mais básico, a base do custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa mais todas as comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólares do investimento ou do preço efetivo por ação que você pagou pelo investimento.

O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por uma questão de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o montante da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 custos).

Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações na empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de base por ação, então, para esse investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Após um ano, o valor do investimento aumentou para US $ 15 por ação e você decide vender. Neste caso, você precisará conhecer sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento aumentou para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta imposto de ganhos de capital nos $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 ações). (Para uma leitura mais detalhada, veja A Mentalidade de Longo Prazo atende às prováveis ​​taxas fiscais e tributárias de ganhos de capital para o investidor individual.)

Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que, embora uma divisão mude o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que afeta o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu uma divisão de ações de 2: 1, onde uma ação antiga obtém duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pelo novo valor de ações que você detém (2.000 ações) para chegar ao novo custo por ação (US $ 5 US $ 10.000 / 2.000). O outro caminho é tomar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-lo pelo fator dividido (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a US $ 5. (Para mais informações, consulte Understanding Stock Splits.)

No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para US $ 5 e você deseja investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) a este preço com desconto, isso mudará a base do custo total de seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgiram quando vários investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custos pode ser usada. Por exemplo, se você vender as 1.000 ações originais, sua base de custos é de US $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então, se você não pode fazer essa identificação, o IRS diz que precisa usar um método de primeira entrada, primeira saída (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base do custo original ou mais antigo de US $ 10, seguido de 500 ações no valor de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações no preço de US $ 5 para ser vendido em outro momento.

No caso de as ações serem entregues a você como um presente, sua base de custos é a base do custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estiverem negociando a um preço menor do que quando as ações foram doadas, a taxa mais baixa é a base do custo. Se as ações foram entregues a você como herança, a base do custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que afetarão sua base de custo e por sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua base de custo verdadeiro não é clara, consulte um consultor financeiro, contabilista ou advogado fiscal.

Capriotti, Michael.

Calculando a base de custos é simples e direto. É muito importante saber porque você, como investidor, é responsável pelo IRS. A base de custos é o que você pagou pela ação + a comissão. Um exemplo rápido é comprar 100 xyz stock $ 100 e pagar a corretora uma comissão de US $ 20. Sua base seria $ 10.020.

Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são as divisões de estoque, dividendos e amp; situações especiais como um presente ou herança.

Se você precisar de ajuda adicional, recomendo fazer o check-out em netbasis /. Netbasis & rsquo; O banco de dados de informações sobre valores mobiliários remonta a 1925 e conta automaticamente todas as divisões, fusões e amplificações; spin-offs.

Swanger, Rose.

A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimentos. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a reportar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no formulário 1099-B. Este requisito definitivamente tornou a vida financeira de todos um pouco mais fácil. No entanto, ainda é sua responsabilidade verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc. Os dados sozinhos decidirão se você é elegível para o beneficiário a longo prazo ou a curto prazo ganhos. Melhor!

Itkin, Laurie.

Se você herdou o estoque, geralmente a base do custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu.

Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve encontrar a base de custos acessando sua conta em sua empresa de corretagem. Se você pode encontrá-lo on-line, você pode ligar.

Se você comprou o estoque há muitos anos e a empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, esse pode ser um exercício de pesquisa demorado. Muitas vezes, você pode encontrar preços históricos de ações on-line, mas você não ganhou a imagem completa.

Hunter, David.

Você deve procurar seu valor de compra original, além de quaisquer adições subseqüentes. O ingresso de caixa total será sua base de custo.

Anexo 3 - Base de custo ajustada das ações.

Para calcular a base de custo ajustada de suas ações, adicione os dois valores a seguir:

o preço real que pagou para comprar as ações; e.

Quando você compra ações através de um programa de ações para empregados, seu empregador registra um benefício tributável na caixa 38 do seu boleto T4 slipT4 para a diferença entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço da sua opção. Esse valor será convertido em dólares canadenses utilizando a taxa de câmbio para a data do exercício e está incluído na renda do emprego. Será no seu deslizamento T4.

Em 19 de fevereiro de 2010, um empregado recebe uma opção para comprar 10.000 das ações do empregador em US $ 10 por ação. A opção pode ser exercida imediatamente.

O empregador inclui o benefício tributável de US $ 20.000 no boletim T4 do funcionário de 2010.

Retirada de opção de estoque: seu boleto T4 também incluirá uma entrada na caixa 39 ou 41 para uma dedução de opção de estoque. Esta dedução garante que seu benefício de opção de compra tenha o mesmo tratamento tributário que o lucro ordinário na venda de ações (ganho de capital). A dedução é metade do benefício tributável.

Base de custo ajustada e ganhos de capital para opções de estoque.

As conseqüências fiscais de investir com opções de compra de ações em conta de capital são complexas em comparação com investir diretamente em ações. O tratamento tributário é tão amplamente variado como as diferentes combinações de operações de opções de abertura (compra / venda de opções de put / call) e transações de fechamento (as opções podem expirar, podem ser exercidas ou podem ser compradas / vendidas para fechar). Quando as opções de compra de ações são exercidas, há uma complexidade adicional no cálculo da base de custo ajustada e dos ganhos de capital para o título subjacente.

Aqui, discutiremos o tratamento tributário das opções de compra de ações para investidores canadenses sob o pressuposto de que a negociação ocorre na conta de capital. Isso difere do tratamento fiscal quando a negociação é considerada na conta de renda. As regras para determinar se a negociação está em conta de capital ou conta de renda são algo subjetivas e além do alcance desta discussão. Mas algumas das condições que a Agência da Receita do Canadá pode usar para determinar que a negociação está na conta de renda incluem o seguinte:

Quando a negociação é característica de um comerciante profissional Freqüente negociação ou curto período de detenção Extenso conhecimento e tempo gasto pesquisando os mercados Uso substancial da dívida para financiar as compras Uso de informações especiais não disponíveis ao público.

O CRA geralmente considera que as opções de negociação estão na mesma conta que as transações de ações. A venda de opções de chamadas nulas geralmente é considerada na conta de renda, mas a CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital desde que isso seja feito consistentemente de ano para ano.

As regras gerais de tributação das opções de compra de ações em conta de capital determinam que um fluxo de caixa positivo é imediatamente tributável como ganho de capital. Um fluxo de caixa negativo não pode ser reivindicado como uma perda de capital (ou redução no ganho de capital) até que a transação de opções seja fechada (ou as ações subjacentes sejam vendidas, no caso de ações serem adquiridas devido às opções que estão sendo exercidas).

O tratamento tributário das opções de compra de ações na conta de capital é resumido na tabela abaixo. As possíveis operações de abertura (Opções de compra de compra, Opções de compra, Opções de venda e Opções de venda) são mostradas na linha superior e as possíveis operações de fechamento (As opções são exercidas, Opções expiradas e Opções fechadas) são mostradas no primeira coluna. Para determinar o tratamento tributário de uma determinada transação de opções, observe a célula correspondente às operações de abertura e fechamento relevantes.

Em todos os casos, as taxas de corretagem devem ser deduzidas do produto ou adicionadas aos custos.

No caso de venda de opções de compra ou venda, as opções são exercidas, o produto da venda de opções é inicialmente tratado como um ganho de capital no ano da venda. Mas quando as opções são exercidas, esse ganho de capital é cancelado. Se as opções forem exercidas em um ano fiscal subseqüente, isso exigirá a apresentação de uma alteração na declaração de impostos do ano anterior. A documentação adicional necessária pode ser uma motivação para alguns evitar as opções de venda que expiram no futuro ano.

Referindo-se à tabela, há um total de 8 cenários de tratamento fiscal diferentes para todas as diferentes combinações de operações de abertura e fechamento de opções. Vamos ver um exemplo para cada caso.

Algumas informações de fundo sobre as possíveis operações de abertura:

Comprar opções de compra: Comprar o direito de comprar ações do título subjacente Comprar Opções de compra: Comprar o direito de vender ações do título subjacente Vender Opções de chamada: Vendendo o direito de comprar ações do título subjacente Opções de venda: Vendendo o direito de vender ações do título subjacente.

As possíveis operações de fechamento:

Opções Expirar: expira o prazo de validade das opções e o titular das opções (o comprador) não optou por exercê-las. As opções estão fechadas: uma posição de compensação é comprada ou vendida para fechar as opções antes do prazo de validade. Por exemplo, um vendedor de opções de compra recompra as mesmas opções de venda para fechar a transação. Ou, um comprador de opções de compra vende as mesmas opções de compra para fechar a transação. As opções são exercidas: o titular das opções (o comprador) opta por exercê-las antes do prazo de validade.

Exemplo 1: Comprar Chamada ou Opções de Opções / Opções Expirar.

Compre chamadas (ou coloque) opções para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016. 2016 sem ser exercido ou vendido para fechar.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Quando as opções expiram, como se fossem vendidas por US $ 0, uma vez que expiram sem valor. Isso resulta em uma perda de capital de US $ 1.020 em 15 de janeiro de 2016.

Exemplo 2: Comprar opções de chamada ou de colocação / Opções estão fechadas.

Compre chamadas (ou ponha) opções para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções são vendidas por um total preço de US $ 1.500 e uma comissão de US $ 20 em 8 de outubro de 2015.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Quando as opções são vendidas, o produto total é de $ 1.480 ($ 1.500 - $ 20). Um ganho de capital de $ 460 ($ 1.480 - $ 1.020) é realizado em 8 de outubro de 2015.

Exemplo 3: Comprar opções / opções de chamada são exercidas.

Compre opções de compra para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 Exercício das opções em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Em 14 de janeiro de 2016, 100 ações de OPT são adquiridas por um custo de US $ 10.000 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de US $ 100 / ação) mais uma comissão de US $ 20. A ACB das ações da OPT é de US $ 11.040 (US $ 1.020 + $ 10.000 + $ 20). Nenhum ganho ou perda de capital é relatado nas opções.

Exemplo 4: Opções de compra de compra / Opções são exercidas.

Compre opções de compra para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 para um custo total de US $ 12.000 acrescido de uma comissão de US $ 20 (você precisará possuir as ações subjacentes no exercício das opções de venda porque você será obrigado a vender as ações subjacentes) Exercer as opções em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). A ACB das ações OPT subjacentes é de US $ 12.020 (US $ 12.000 + $ 20). Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, o custo das opções é subtraído do produto para determinar o ganho (ou perda) de capital. A perda de capital resultante da venda das ações / exercício das opções é de US $ 3.060 (US $ 10.000 - US $ 20 - $ 1.020 - US $ 12.020) em 14 de janeiro de 2016.

Exemplo 5: Vender Chamada ou Opções de Opções / Opções Expirar.

Vender opções de compra (ou colocar) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016. 2016 sem ser exercido ou vendido para fechar.

Uma ganho de capital de US $ 980 ($ 1.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015. Quando as opções expiram, nenhum outro ganho ou perda é realizado.

Exemplo 6: Vender chamadas ou opções de compra / Opções estão fechadas.

Vender opções de compra (ou colocar) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 com um produto total de US $ 1.000 e uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016. As mesmas opções são compradas de volta por um preço total de US $ 1.500 e uma comissão de US $ 20 em 7 de janeiro de 2016.

Uma ganho de capital de $ 980 ($ 1.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015. Uma perda de $ 1.520 ($ 1.500 + $ 20) foi realizada em 7 de janeiro de 2016.

Exemplo 7: Vender opções / opções de chamada são exercidas.

Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 12.000, mais uma comissão de US $ 20 (você precisa possuir as ações subjacentes porque o exercício das opções de compra exigirá que você venda as ações subjacentes & # 8211; este tipo de transação é referido como vendendo opções de chamadas cobertas) Venda opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções são exercidos em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.

A ACB das ações OPT subjacentes é de US $ 12.020 (US $ 12.000 + $ 20). Um ganho de capital de US $ 2.980 ($ 3.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015 a partir da venda das opções de compra. Esse ganho deve ser reportado para o ano fiscal de 2015. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, as ações subjacentes são vendidas por US $ 100 por ação. Além disso, o ganho de capital de US $ 2.980 é cancelado retroativamente e a declaração de imposto de 2015 deve ser alterada. Uma ganho de capital de $ 940 ($ 10.000 - $ 20 + $ 2.980 - $ 12.020) é realizado na venda das ações subjacentes.

Exemplo 8: Opções de venda de venda / Opções são exercidas.

Venda opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016. As opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016 com um comissão de US $ 20.

Uma ganho de capital de $ 2.980 ($ 3.000 - $ 20) é realizado na venda das opções em 13 de abril de 2015, que deve ser reportado no ano fiscal de 2015. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, o ganho de capital de $ 2.980 é cancelado retroativamente e a declaração de imposto de 2015 deve ser alterada. As ações são adquiridas por um custo de US $ 10.020 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de $ 100, mais a comissão de US $ 20). O custo líquido das opções de $ 2,980 é subtraído do custo de aquisição para determinar que a ACB das ações do OPT é de US $ 7.040 (US $ 10.020 - US $ 2.980).

Cálculo de ganhos de capital e ACB com opções de ações em AdjustedCostBase. ca.

O AdjustedCostBase. ca é uma ferramenta gratuita que permite aos investidores canadenses calcular a ACB e ganhos de capital. Inclui suporte para transações de opção de compra de ações na conta de capital. Isso pode salvar os investidores de opções de ações do ótimo tempo e agravamento que resulta da execução manual desses tipos de cálculos complexos.

Em AdjustedCostBase. ca, as opções estão associadas à sua segurança subjacente. Isso significa que, ao adicionar uma transação de opções, a segurança subjacente deve ser selecionada.

As transações de abertura e fechamento são registradas em conjunto, o que significa que você não precisa criar uma segunda transação para a parcela de fechamento da transação de opções. Se a transação de opções ainda não foi encerrada (ou seja, não expirou, foi exercida ou comprada / vendida para fechar), o status pode ser configurado para abrir e você poderá editar a transação mais tarde data para incorporar o status de encerramento.

Se as opções estiverem fechadas de várias maneiras (por exemplo, algumas opções expiram enquanto as outras são compradas / vendidas para fechar, ou as opções são compradas / vendidas para fechar em horários separados), então você pode lidar com isso, dividindo-o em múltiplas transações. Por exemplo, se você comprar opções de compra por 200 ações e vender 100 opções enquanto os restantes 100 expiram, você pode adicionar duas transações de opções de abertura por 100 ações cada, ao mesmo tempo que define as partes de fechamento das transações em conformidade.

Vejamos usando o AdjustedCostBase. ca para alguns exemplos acima.

Exemplo 1 em AdjustedCostBase. ca: Compre Call ou Put Options / Options Expire.

Compre chamadas (ou coloque) opções para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016. 2016 sem ser exercido ou vendido para fechar.

Primeiro, adicione OPT como segurança na sua conta. Em seguida, adicione uma nova transação. Defina o nome da segurança para o & # 8220; OPT & # 8221; e o tipo de transação para & # 8220; Comprar Opções de Chamada (para Abrir). & # 8221;

Para o número de ações digite 100. Observe que as opções são frequentemente vendidas em grupos de 100 ações e 1 opção às vezes pode referir-se a uma opção para comprar / vender 100 ações. Em AdjustedCostBase. ca, o número de ações associadas a uma transação de opções refere-se ao número real de ações associadas às opções, e não ao número de blocos de 100.

Em seguida, defina a data até 13 de abril de 2015, o preço total para US $ 1.000, o preço de exercício para US $ 100 ea comissão para US $ 20. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; para & # 8220; Abrir & # 8221; (Deixe-se supor que iremos entrar na transação na data de compra e ainda não sabemos qual será a transação de fechamento).

O formulário deve aparecer da seguinte forma:

Depois de adicionar a transação, você verá a lista da seguinte maneira:

Como esperado, ainda não há ganho ou perda de capital. Uma vez que as opções expiram, clique em & # 8220; Editar e # 8221; para atualizar o status da transação de opções. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; para fechar: Opções Expiradas & # 8221; e definir a data de encerramento até 15 de janeiro de 2016:

Observe que você não adiciona uma nova transação para a parte de transação de fechamento. As operações de abertura e encerramento são unidas em uma única transação. Depois de editar a transação, você verá uma perda de capital na data de encerramento de US $ 1.020, consistente com o exemplo acima:

Exemplo 7 em AdjustedCostBase. ca: Opções de venda de venda / opções são exercidas.

Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 12.000, mais uma comissão de US $ 20 (você precisa possuir as ações subjacentes porque o exercício das opções de compra exigirá que você venda as ações subjacentes & # 8211; este tipo de transação é referido como vendendo opções de chamadas cobertas) Venda opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções são exercidos em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.

Primeiro, adicione o OPT como uma segurança na sua conta se não existir ainda. Em seguida, adicione uma nova transação para a compra de 100 ações da OPT da seguinte maneira:

Depois de adicionar a transação, você deve ver uma ACB total para OPT de US $ 12.020:

Agora, adicione uma nova transação para vender as opções de chamadas cobertas. Defina o tipo de transação para & # 8220; Venda Opções de Compra (para Abrir) & # 8221 ;, a data até 13 de abril de 2015, o preço até um valor total de US $ 3.000, o número de ações em 100 (uma vez que as opções em 100 ações estão sendo vendidos), o preço de exercício para US $ 100 e a comissão para US $ 20. Deixe o & # 8220; Opções Status & # 8221; campo definido para & # 8220; Abrir & # 8221; já que no momento de vender as opções que você ganhou, não sabe como as opções serão fechadas. O formulário deve ser o seguinte:

Depois de adicionar a transação, você deve ver a seguinte lista de transações:

Observe que há um ganho de capital de US $ 2.980 em 13 de abril de 2015.

Agora, nós definiremos o status da transação de opções para refletir as opções que estão sendo exercidas. Clique no & # 8220; Editar & # 8221; link para o & # 8220; Vender Opções de Chamada (para Abrir) & # 8221; transação. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; campo para fechar: Opções Expiradas & # 8221 ;, a data de encerramento até 15 de janeiro de 2016 e a comissão de encerramento para US $ 20 como segue:

Depois de editar a transação, você verá o seguinte para a lista de transações OPT & # 8217;

A parte de fechamento da transação de opções mostra um ganho de capital de US $ 940 em 15 de janeiro de 2016, o que é consistente com o exemplo original acima. Além disso, note que o ganho de capital original de US $ 2.980 em 13 de abril de 2015 foi interrompido, indicando que ele foi cancelado. Percorrendo a caixa de informações, você verá a seguinte explicação:

Pós-navegação.

20 pensamentos sobre & ldquo; Base de custo ajustada e ganhos de capital para opções de estoque & rdquo;

Obrigado por este ótimo site. Eu acredito que há um pequeno erro na última frase do Exemplo 6 & # 8230 ;.

& # 8220; Uma perda de capital de $ 1.480 ($ 1.500 - $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016. & # 8221;

& # 8220; Uma perda de capital de $ 1.520 ($ 1.500 + $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016. & # 8221;

Adicionando (ao contrário de subtrair) a comissão custa ao comprar de volta as opções.

Obrigado por me informar sobre o erro. Eu corri correi isso.

Obrigado pelo incrível software.

Não consigo encontrar qualquer maneira de gerenciar transações de opções de moeda estrangeira (USD) da mesma forma que as transações de estoque regulares longas e curtas?

Estou esquecendo de algo?

Caso contrário, você consideraria adicionar isso?

Obrigado novamente,

Atualmente, não existe nenhuma maneira de inserir moeda estrangeira no AdjustedCostBase. ca para transações de opções de ações da mesma maneira que você pode comprar e vender transações. Obrigado pela sua sugestão # 8211; Isso pode ser adicionado no futuro.

Por enquanto, você precisará converter todos os valores em dólares canadenses, incluindo os preços de abertura e de fechamento e as comissões de abertura e encerramento. Em particular, nos casos em que as opções são exercidas, você precisará voltar e converter o preço de exercício em dólares canadenses com base na taxa de câmbio no momento em que as opções são exercidas, uma vez que o preço de exercício é usado para calcular ACB e ganhos de capital (isto não é necessário se as opções forem vendidas ou expirarem).

Obrigado pela resposta amável e detalhada. Eu usarei esse método por enquanto.

Espero que outros apresentem essa adição também!

Oi: Não tenho certeza se este é o fórum correto para o meu comentário. Estou apenas começando / aprendendo a inserir transações. Não parece que o recurso de edição para transações de opções permite que você recorde e mude a entrada para uma transação em moeda estrangeira. Parece que se você perdeu esse recurso na entrada inicial (como fiz em várias ocasiões), e sua transação está realmente em uma moeda estrangeira, você precisa excluir a transação e começar de novo. Isso é correto? Obrigado.

Meu erro. Eu negligenciei o fato de que não há operações de opção de cobertura de recursos para valores em moeda estrangeira. Desculpa.

Eu notei que alguém no tópico já sugeriu se você pode adicionar um recurso no AdjustedCostBase. ca para transações de opção de compra de ações em moeda estrangeira. Gostaria de saber se esse recurso está em breve, caso contrário, você consideraria gentilmente?

Eu faço um pouco de opção de negociação em moeda estrangeira, e adicionar um recurso para isso seria uma excelente adição ao seu site. Será que um recurso como este será disponibilizado em breve? Obrigado.

Oi, no seu primeiro exemplo, se uma pessoa tivesse comprado a opção usando moeda estrangeira, a perda de capital seria baseada na taxa de câmbio da data de expiração ou quando a opção foi comprada?

A taxa de câmbio seria aquela na data de liquidação para a compra das opções.

Olá, para fins de reivindicação fiscal, a perda superficial se aplica à negociação de opções. Por exemplo, se eu comprar uma opção de compra e expira após 10 dias, considera-se uma perda superficial porque expirou no prazo de 30 dias após a compra? O mesmo se aplica se eu fechar a posição, ou se eu exercer a opção?

Além disso, se eu comprar uma opção de compra e, em seguida, vender o estoque subjacente em uma perda dentro de 30 dias, acredito que é considerado uma perda superficial. Mas se eu exercer a opção por vez além dos 30 dias, isso afeta a venda das ações, de modo que a perda possa ser reivindicada?

A expiração de uma opção não provocará uma perda superficial:

& # 8220; Em determinadas situações, quando você descarta a propriedade de capital, a perda pode não ser considerada uma perda superficial. Algumas das situações mais comuns incluem o seguinte & # 8230; a disposição resulta da expiração de uma opção. & # 8221;

Eu assumiria que as opções de fechamento ou exercício poderiam desencadear a regra da perda superficial, pois esses cenários não estão listados acima.

Se você exercer uma opção de compra mais de 30 dias após a venda das ações subjacentes, a regra da perda superficial não seria desencadeada, assumindo que não ocorreram outras transações, uma vez que não há disposição dentro do período de perda superficial.

& # 8220; A CRA geralmente considera que a negociação de opções está na mesma conta que as transações para ações. A venda de opções de chamadas nulas geralmente é considerada na conta de renda, mas a CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital desde que isso seja feito consistentemente de ano para ano. & # 8221;

Não tenho certeza de que entendo isso. Como faço para determinar se eu registro a venda de uma chamada nua como renda ou capital? Enquanto eu sempre gravá-lo como capital, então é permitido?

E quanto ao caso de propagação de uma chamada vertical? Se uma perna está comprando uma chamada, e a outra perna está vendendo uma chamada a um preço de ataque mais alto, então uma perna é registrada como capital e enquanto a outra perna é renda?

A citação acima mencionada parece um pouco ambígua, então eu adoro qualquer visão que você tiver sobre isso. Obrigado!

O CRA não parece ter mais métricas objetivas específicas que usam para determinar se a renda do investimento deve ser reportada na conta de renda ou na conta de capital.

Eles publicaram algumas diretrizes gerais no IT-479R na seção 11:

& # 8220; Alguns dos fatores a serem considerados para determinar se o curso de conduta do contribuinte indica que o exercício de uma empresa é o seguinte:

(a) frequência de transações & # 8211; uma história de compra e venda extensiva de títulos ou de um rápido volume de negócios de imóveis,

(b) período de posse & # 8211; Os títulos geralmente são de propriedade apenas por um curto período de tempo,

(c) conhecimento dos mercados de valores mobiliários & # 8211; o contribuinte tem algum conhecimento ou experiência nos mercados de valores mobiliários,

(d) as transações de segurança fazem parte do negócio ordinário de um contribuinte,

(e) tempo gasto & # 8211; uma parte substancial do tempo do contribuinte é gasto estudando os mercados de valores mobiliários e investigando compras potenciais,

(f) financiamento & # 8211; as compras de segurança são financiadas principalmente em margem ou por outra forma de dívida,

(g) publicidade & # 8211; o contribuinte anunciou ou de outra forma informou que ele está disposto a comprar valores mobiliários, e.

(h) no caso das ações, sua natureza & # 8211; normalmente de natureza especulativa ou de um tipo não-dividendo. & # 8221;

O que acontece quando existem vários negócios de opções envolvidos em um único comércio como abaixo:

Em 31 de outubro de 2017, vendi um Condor de Ferro no SPY ETF usando o ciclo de expiração 15-Dez-17. Os componentes Iron Condor foram:

Sold 248 Put e 267 Call. Comprou 233 Put e 277 Call.

O Crédito recebido foi de US $ 102 USD. As taxas da Comissão foram de US $ 5 USD e US $ 0,02 USD.

Em 20 de novembro de 2017, o cargo ficou totalmente fechado ao fazer o comércio oposto:

Compre 248 put e 267 Call. Vender 233 Colocar e 277 Chamar. O débito pago foi de US $ 51 USD. As taxas da comissão foram de US $ 5 USD e os impostos dos EUA foram de US $ 0,02 USD.

O lucro total foi de US $ 102- $ 51 = $ 51 e # 8211; Taxa de comissão de US $ 10 e # 8211; $ 0.04 US impostos = $ 40.96 USD.

Uma vez que os pedidos de compra / venda das chamadas / colocações estão sendo concluídos no mesmo dia, o preço de venda de $ 102 de crédito menos US $ 5,02 em taxas = $ 96,98 será convertido em CAD e, em seguida, o preço de compra de $ 56,02 (US $ 51 + $ 5,02 em taxas ) ser convertido em CAD também para calcular o lucro em CAD para fins fiscais ou cada componente deve ser dividido separadamente e convertido em CAD em cada data, um por um?

31 de outubro, 17 e 8211; Comprado por US $ 44,10 incluindo taxas. 20 de novembro de 17 e 8211; Vendido por US $ 16,02, incluindo taxas.

31 de outubro, 17 e 8211; Vendido $ 125.70 incluindo taxas. 20 de novembro de 17 e 8211; Comprado por US $ 64,51, incluindo taxas.

Uma vez que a CRA permite que você use a taxa de câmbio a partir do dia da data da transação ou a taxa de câmbio média anual se várias transações tiverem ocorrido ao longo de um ano, se você usar a taxa de câmbio média anual, você pode simplesmente totalizar todos os várias pernas da opção e, em seguida, converter tudo para CAD em vez de dividi-lo individualmente e também poupa muito tempo!

Assim, no meu exemplo SPY Iron Condor & # 8211; $ 51 lucro & # 8211; $ 10 Comissão & # 8211; US $ 0,04 US = $ 40,96 USD e usando a taxa de câmbio média de 201C BoC obtém US $ 53,19 CAD.

Sim, acredito que isso pode ser verdade, mas apenas se a posição estiver totalmente fechada tanto no início como no final do ano.

A ACB para estratégias de opções envolvendo várias pernas pode ser calculada como se cada perna fosse uma transação separada. Em casos especiais em que as posições de opções estão totalmente fechadas no início e no final do ano, deve ser possível resumir os fluxos de caixa para calcular o ganho ou perda de capital. And in such cases with foreign currency, the capital gain or loss can first be calculated in the foreign currency and then converted into Canadian dollars, provided that an average annual exchange rate is used. However, if the position spans multiple years, then the calculations will be more complex.

Yes, the various option positions were opened in 2017 and fully closed in 2017. Using the Bank of Canada average annual exchange rate makes the calculations a lot simpler since you can total the multiple legs up for each option trade and then convert it to CAD using average annual exchange rate 🙂 Using the daily exchange rate for each trade and each separate options leg would take hours and hours and not worth the headache!

Adjusted Cost Basis and Options.

Adjusted Cost Basis. A nerdy sounding phrase to some, but it's music to my ears.

We know what cost basis means, as in the cost basis of one's stock holdings acquired in multiple transactions over a period of time.

Calculating cost basis is relatively simple. Suppose you purchase 100 shares of The XYZ Zipper Company once per quarter for two years. That means you've acquired 800 shares (100 shares x 8 quarters).

To calculate cost basis, you merely take the accumulated amount of money you've spent purchasing the stock and divide it by the total number of shares acquired, in this case 800. The result is the cost basis, or average share price you've paid of each of your 800 shares.

Adjusted Cost Basis Defined.

So what exactly is an Adjusted Cost Basis, and why is it important?

Sometimes the power of a word or phrase is derived from its ability to make you question your own assumptions. Just knowing the phrase exists encourages you to entertain different possibilities. In this instance, Adjusted Cost Basis causes you to wonder: Is it possible to adjust the cost basis of your holdings?

A resposta é sim.

[Please note - the concept of "adjusted cost basis" is NOT an official tax designation. I have always treated my option income and returns as short term capital gains, but I am not a tax accountant and do not give tax advice other than to recommomend you consult a tax expert to understand the tax implications of trading options.]

Through various conservative option trading techniques, it is not only possible to adjust your cost basis - either on your long term stock holdings, or sometimes even on longer term options (such as LEAPS) that you happen to own - it's actually very easy.

And it probably goes without saying, but I'll state it explicitly - when we're talking about adjusted cost basis, we're talking about adjusting it lower.

How To Lower Your Cost Basis With Options.

In a straightforward, plain vanilla, buy and hold world, the only opportunity you get to lower the cost basis on your holdings is to wait for the stock to go down and then buy more shares. Not a particularly savvy way to make money, is it?

But through the strategic use of options, you gain the opportunity to potentially lower your cost basis regardless of market conditions. And that has profound consequences.

An adjusted cost basis that is consistently and incrementally lowered means that you minimize (or even eliminate) losses when your stock trades lower; it means that you generate gains when your stock is flat; and it means that you bank even greater gains when your stock moves higher.

No wonder the phrase is music to my ears.

In short, adopting an adjusted cost basis mindset empowers you to always acquire your stocks for a discount - and then to receive perpetual rebates thereafter.

So how exactly does this work? Let's let at two basic techniques, although these are by no means the only techniques:

Technique #1 - Writing Puts.

To review: if you write or sell a naked put, you are essentially offering to buy 100 shares of a stock at a certain price (strike price) between now and the expiration date of the options contract.

In exchange, you receive a set amount of premium, or cash, deposited into your brokerage account.

If the stock closes at expiration above the strike price , the contract expires worthless and the premium you received is yours free and clear.

If the stock closes below the strike price , and you didn't buy the put back to close it out and you didn't roll it out (by repurchasing the put and then reselling another one with a later expiration date), you will be obligated to purchase those 100 shares at the agreed upon price.

The benefit of writing puts to acquire stock is that if you do actually acquire the stock, you're doing so at a lower price (the strike price) than the current price when you initially set up the trade.

But there's another benefit: adjusted cost basis. You're not actually paying the strike price for the stock, but rather the stock price less the total amount of premium you received.

Example: Suppose you were trying to acquire 100 shares of The XYZ Zipper Company for $35/share. Let's assume the following:

Current share price is $37 You write a put at the $35 strike price one month out for $1 in premium (i. e. $100 in cash) XYZ closes above $35/share You continue writing a new $35 put each month and XYZ continues closing above $35/share (with the puts expiring worthless) After 9 months of doing this, let's assume you've accumulated, $9/contract in premium (or $900 in cash). At the end of month 10, XYZ closes $34.50/share and you allow the contract to be assigned to you instead of rolling it out.

On the surface, you paid $35/share for a stock that's now trading at $34.50. Excluding commissions, your cost basis is $35/share.

But your adjusted cost basis takes into consideration all premium you've received to date. The net effect is, excluding commissions, an adjusted cost basis of $26/share ($35 strike price less $9 in accumulated premium).

Technique #2 - Writing Covered Calls.

Another technique used to adjust cost basis downward is to write covered calls on stock you already own. Ao contrário do exemplo anterior, você está oferecendo vender suas ações a um preço mais alto em uma data definida em troca de renda premium.

A escrita de chamada coberta é um método popular para gerar renda de suas participações, e há abordagens diferentes para a estratégia, desde o muito conservador até o mais agressivo.

Most traders who employ covered call writing strategies do so from the perspective of either generating income on longer term holdings (like generating extra dividends) or as a somewhat safer way to momentum invest (gains are comprised of capital gains plus premium received with the added benefit of the premium received functioning as marginal protection to the downside).

De longe, o maior risco para os investidores que escrevem chamadas cobertas em suas participações de longo prazo ocorre quando há um grande movimento para cima em suas ações para que seja chamado. If the premium you received is but a fraction of the possible capital gains you missed out on, you're going to be kicking yourself for years to come.

There are more conservative approaches, however, such as a Leveraged Investing covered call writing method detailed in The Essential Leveraged Investing Guide.

This customized covered call writing strategy significantly lessens the odds that you'll be called out of your positions against your will. In exchange for not attempting to maximize your potential premium income to its fullest potential, you retain considerable more control over the ownership of your shares.

The full benefits of this strategy can best be demonstrated when you conceive of the premium you receive less in terms of income or self-generated dividends, and more in terms of a method by which you've adjusted cost basis.

Suppose, for example, that you owned shares of The XYZ Zipper Company with an original cost basis of $35/share. And let's also suppose that you adopted a Leveraged Investing approach to your investments to consistently adjust your cost basis lower by just $2 or $3/share per year without putting your shares at significant risk of being called away.

Lowering the cost basis on your holdings by $2-$3/share may not seem like record breaking profits, but accomplishing this year in and year out will have profound consequences. On a percentage basis, each additional $2-$3 you knock off from your original cost basis has a compounding effect . As your cost basis is adjusted lower and lower, each subsequent dollar represents a higher and higher percentage of reduction.

Additionally, over the years as your stock presumably trades higher, it becomes easier and easier to achieve the same premium results, or rather you're able to increase the amount of premium you safely generate and thereby adjust cost basis lower at an accelerating rate.

Pensamentos finais.

It's a matter of personal preference, of course, whether you choose to consider premium income related to your long term holdings (received either before you acquire those positions or after) as additional income or as a reduction of your cost basis.

The important thing is that you only choose one accounting method, as it were, and that you maintain consistency in doing so.

The other factor is that if you do choose to consider premium income as a technique for adjusted cost basis, it's important that you reinvest the premium received rather than spend it.

You don't have to reinvest in the same stock, but if you spend the premium received you're negating the benefit of lowering your cost basis. You're also lowering the amount of your original investment. And that's no way to grow rich.

For a more extensive illustration of the benefits of an adjusted cost basis, please see the Buy and Hold and Cheat. página.

Pergunte a um conselheiro.

O conselheiro responde.

Isaac Cockfield.

Lowering the basis would actually increase your gain but I may be able to help with other methods.

Contact advisor.

Martin Weil.

The cost basis of inherited (non-retirement) assets are generally "stepped up" to the value at the date of death. So you may have already benefited if your husband originally paid less for the stock than it was worth when he passed away. In that case, the gain that was earned between the time of purchase and his death is transferred to you with no tax liability. Any gain since his death will be taxable to you, at the sale of the stock, at capital gains rates. The higher the cost basis, the less your taxable gain at sale.

Nicholas Healy.

Martin gives a great response, just to add to his, if you live in a Community Property state you will get a step up in basis on your share of joint assets as well. If the stocks you say are yours but came from a joint account you will be able to adjust them to FMV on the date of death.

Contact advisor.

You have two options. Use the date of death as the cost basis or use the cost basis valuation 6 months after death. There is no way to actually lower the cost basis. You have to elect one of the two options. The only way you can get a loss is if the stock price falls below the date of death value or the 6 month after death value.

Contact advisor.

You can use the date of death or the value 9 months after the date of death. Whichever is in your best interest. Not sure why you want to show a loss. If you have a taxable gain because of the step up in basis - this is to your benefit. If you could (and there really is no way to do it) have a lower basis - you would then be paying tax on gain you could have avoided. How is that helping you?

If you are looking for a deduction - give some of it your church or a charity. You can write off the full amount of the gift against 30% of your A.

Perguntas relacionadas.

Os conselhos, conteúdos e ferramentas personalizados do NerdWallet & # x27's garantem que você obtenha mais do seu dinheiro.

Disclaimer: NerdWallet se esforça para manter suas informações precisas e atualizadas. Essas informações podem ser diferentes do que você vê quando visita uma instituição financeira, um provedor de serviços ou um site de produto específico. Todos os produtos financeiros, produtos e serviços de compras são apresentados sem garantia. Ao avaliar as ofertas, reveja os Termos e Condições da instituição financeira. Ofertas pré-qualificadas não são vinculativas. Se você encontrar discrepâncias com sua pontuação de crédito ou informações do seu relatório de crédito, entre em contato com a TransUnion® diretamente.

Divulgação do anunciante: então, como ganhamos dinheiro? Recebemos uma compensação de nossos parceiros quando alguém aplica ou é aprovado para um produto financeiro através do nosso site. Mas, os resultados de nossas ferramentas (como nossa ferramenta de comparação de cartão de crédito) e revisões editoriais são baseados em avaliações quantitativas e qualitativas dos recursos do produto - nada mais. A compensação pode influenciar os produtos nos quais revisamos e escrevemos, a ordem em que as categorias aparecem nos "melhores" artigos, se os produtos aparecem no nosso site e onde eles são colocados. Enquanto tentamos apresentar tantas ofertas de produtos em nosso site como podemos manter (1.200 cartões de crédito e produtos financeiros!), Reconhecemos que nosso site não possui todas as empresas ou produtos financeiros disponíveis no mercado.